Le PER individuel : un outil d'épargne retraite
Depuis 2019, avec la mise en œuvre de la loi PACTE, le Plan d'Épargne Retraite (PER) est devenu un produit phare pour se constituer une épargne à long terme. Il remplace des dispositifs antérieurs comme le PERP ou le Contrat retraite Madelin, désormais indisponibles à la vente. Seules les personnes ayant souscrit à ces plans antérieurs peuvent encore en bénéficier et continuer à y verser des fonds.
Qu'est-ce qu'un PER individuel ?
Le PER individuel est conçu pour aider les épargnants à capitaliser un revenu complémentaire en vue de leur retraite. Les versements effectués sont bloqués jusqu'à la retraite, mais peuvent être débloqués dans certaines circonstances, par exemple pour l'achat d'une résidence principale. Ce produit offre un avantage fiscal, pouvant être sollicité au moment des versements ou durant la retraite.
Les modalités pour bénéficier d'une réduction d'impôt
Si vous envisagez d'ouvrir un PER pour profiter d'une réduction d'impôt, voici les points essentiels à retenir :
- Les épargnants peuvent déduire le montant total des versements de leur revenu imposable. Par exemple, un contribuable avec un revenu net de 35 000 € et un versement de 1 000 € sur son PER verra son revenu imposable réduit à 34 000 €.
- La déduction est limitée à 10 % des revenus imposables de l'année précédente, jusqu'à un plafond de 32 908 €. Les montants non utilisés peuvent être reportés sur trois ans.
- Pour bénéficier de cet avantage pour l'année en cours, il est impératif de effectuer un versement sur le PER avant le 31 décembre.
- Un bon taux marginal d'imposition (TMI) permet de maximiser la réduction d'impôt. Par exemple, avec un TMI de 30 %, un versement de 1 000 € entraînant une réduction d'impôt de 300 €; si le TMI est de 41 %, la réduction passe à 410 €.
- Ne laissez pas le dernier moment pour effectuer votre versement; des imprévus peuvent survenir ou des créneaux peuvent être difficiles à obtenir fin d'année.
- Les travailleurs non salariés (TNS) peuvent déduire leurs versements jusqu'à 10 % de leur bénéfice imposable, plus 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS 2020, ce qui permet des déductions atteignant 76 101 €.
Activer l'avantage fiscal au moment de la sortie
Si la réduction d'impôt est active lors des versements, les épargnants moins imposés peuvent trouver avantageux d'opter pour la non-déductibilité, préservant ainsi leurs bénéfices fiscaux pour la retraite. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de se précipiter pour ouvrir un PER avant la fin de l'année. Cependant, débuter une épargne régulière dès que possible, même à petite échelle, est toujours recommandé.
