Les successions d’oncle ou tante à neveu ou nièce sont souvent lourdement taxées. Pour éviter une imposition excessive, il est essentiel de se préparer en amont et d’explorer différentes options.
Les neveux héritent-ils automatiquement d’un oncle ou d’une tante?
Non, ils n'hériteront qu’en l’absence de conjoint, de parents ou de frères et sœurs. Dans ce cas, ils recevront ce qui est dû à leurs parents décédés. Sans enfants ou conjoint, un testament est nécessaire pour leur transmettre l’intégralité de votre patrimoine. Toutefois, si vous êtes marié, votre conjoint a droit à un quart de vos biens, et vous ne disposez que du reste pour vos nièces et neveux.
L’imposition des neveux et nièces
Le patrimoine hérité après un abattement de 7 967€ (15 932€ si le défunt est un frère ou une sœur) est soumis à un droit de succession qui s'élève à 55%. Cela souligne l'importance de planifier et d’optimiser la fiscalité liée à l’héritage.
L’assurance-vie : un levier intéressant
En désignant vos neveux comme bénéficiaires d’une assurance-vie, les fonds versés avant l’âge de 70 ans leur reviendront sans impôt jusqu’à 152 500€ par bénéficiaire. Au-delà, un taux réduit de taxation sera appliqué, souvent moins lourd que les droits de succession classiques.
Que se passe-t-il après 70 ans?
Passé cet âge, l’exonération est de 30 500€, tous contrats combinés. Par exemple, si vous versez 100 000€ à cinq neveux, ils ne paieront aucun impôt sur 30 500€ et seront redevables des droits de succession sur 69 500€. Cela reste plus avantageux que d’ignorer la planification successorale.
Donner un bien immobilier à vos neveux
Si vous êtes disposé à faire une donation de votre vivant tout en conservant l’usufruit, cela peut être bénéfique. À 75 ou 80 ans, l’usufruit représente 30% de la valeur; ainsi, seuls 70% seront taxés. Pour un bien de 200 000€, la nue-propriété serait de 140 000€, entraînant environ 72 618€ d’impôt, que vous pouvez régler à leur place. À votre décès, ils hériteront pleinement sans frais additionnels.
Quand la démunication n'est pas une option
Dans les cas où se débarrasser d'actifs est difficile, envisagez de rédiger un testament en faveur d’une organisation caritative reconnue. Celle-ci pourrait verser une somme à vos neveux, déduite de tous impôts, ce qui leur permettrait de recevoir un montant nettement plus élevé qu’un legs direct. Par exemple, en laissant 200 000€ via une association, vous pouvez faire en sorte qu'ils reçoivent 100 000€ nets, même après écarts de taxation, tout en soutenant une cause."
